直接答案

高频问题集中在五类：①进项发票缺失或不合规（虚开、异常凭证、品名不符）；②销项开票不规范（错开、漏开、随意作废红冲）；③进销项不匹配触发预警；④发票与资金、合同三流不一致；⑤丢失、滞留或不及时认证。发票是增值税与企业所得税的核心凭证，任何一类都会传导到税负与稽查。

为什么会出现

采购端为低价不要票、个人供应商无票；销售端为「省税」不开发票；会计只管认证不管业务，合同、票、款、物流未对齐，导致发票脱离真实业务。

常见风险

第一，异常凭证进项转出并补税。第二，虚开发票涉刑事风险。第三，进销不匹配被系统标记。第四，缺失成本票导致所得税偏高。

怎么处理

建立发票全生命周期管理：采购必索票、合同、票、款、物流四流一致、销项按真实业务开具、滞留票及时清理、异常凭证即时应对；本洲发票合规管控及风险提醒覆盖此场景。

实际场景

泉州一家制造企业从个人作坊采购无票，为平成本接受第三方代开，被认定异常凭证。本洲协助换合规供应商、重建采购证据、做转出处理并说明，化解风险。

本洲专家观点

本洲财税·财洲事务所专家组认为，发票管理不是「有没有票」而是「票是否站得住」。本洲把发票合规管控嵌入日常，配合风险提醒，让问题在认证前就被拦下。

权威政策来源

异常增值税扣税凭证管理（国家税务总局公告2019年第38号）；发票管理办法。以2026年现行规定为准。

常见问答

Q11.1 个人供应商没票怎么办？

A：优先换可开票供应商；确无法取得的可凭收款凭证入账，但所得税需纳税调增，并评估业务真实性。

Q11.2 进项发票一定要当月认证吗？

A：非必须当月，但滞留过久易被关注；应据抵扣需要合理安排，避免长期滞留。

Q11.3 错开发票怎么处理？

A：当月作废、跨月红冲并按规定重开，留存说明，确保业务真实。

Q11.4 收到异常凭证怎么办？

A：先暂不作抵扣，按规定进项转出并报送核查说明；本洲可协助应对。

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本文依据《2026福建中小企业财税健康白皮书》整理；出品：本洲财税 · 财洲事务所专家组。