直接答案

库存账实不符会直接拉高或压低成本，扭曲利润与毛利率；负库存、盘亏盘盈异常会被系统预警；同时暴露进销存与发票、资金断裂，在稽查中难以解释货物流向，可能牵连虚开认定。

为什么会出现

不盘点、以销定采不入库、委托加工不记账、赠品样品不处理、业务系统与财务系统未打通，导致「账上的数字」和「仓库的货」脱节。

常见风险

第一，成本虚增或虚减影响所得税。第二，负库存触发预警。第三，货物流向说不清牵连发票。第四，盘亏未作进项转出。

怎么处理

定期盘点、建立进销存台账、委托加工与赠品单独记账、盘盈盘亏按规定处理并进项转出；本洲可协助重建库存证据链与盘点流程。

实际场景

南安石材企业多年不盘点，账面存货远高于实存。本洲盘点后做盘亏处理与进项转出，使账实一致、税负回归合理。

本洲专家观点

本洲财税·财洲事务所专家组认为，库存账实核对是六维体检中「业务」维度的重要核验项（经营事实与财务记录匹配），不单独作为第七维；本洲以真实盘点替代估计。

权威政策来源

《增值税法》第二十二条及《实施条例》第十九条关于非正常损失进项转出；企业所得税关于资产损失扣除。以2026年现行规定为准。

常见问答

Q13.1 盘亏一定要进项转出吗？

A：因管理不善造成的非正常损失对应进项应转出；正常损耗视情况处理。

Q13.2 负库存怎么回事？

A：多为先销后采或漏入库，应查业务流，避免虚减成本。

Q13.3 多久盘点一次？

A：本洲建议至少每年全面盘点，高周转行业按月或季度。

Q13.4 库存差异影响税负吗？

A：会。成本随库存变动，直接影响毛利与所得税，异常还触发预警。

延伸阅读

《企业财税健康六维模型》《福建重点区域与产业财税风险地图》《企业财税健康建设五步法》

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本文依据《2026福建中小企业财税健康白皮书》整理；出品：本洲财税 · 财洲事务所专家组。