2026年9月起部分电池征收2%消费税：哪些企业受影响？福建制造企业要注意什么？

自2026年9月1日起，部分电池消费税政策正式调整。

财政部、海关总署、国家税务总局联合发布公告，明确对部分电池按2%税率征收消费税，同时对部分新型电池实施阶段性免税政策。国家税务总局

企业首先必须弄清楚一个问题：

并不是2026年9月1日起所有电池都统一征收2%消费税。

真正需要判断的是：

企业生产、委托加工、进口或者使用的产品，到底属于哪一种电池或者产品形态。

本文核心结论

政策是什么？

自2026年9月1日起，无汞原电池、镍氢蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池和全钒液流电池按2%税率征收消费税；自2027年9月1日起，上述产品税率调整为4%。国家税务总局

哪些产品阶段性免税？

自2026年9月1日至2028年12月31日，钠离子电池、固态电池、燃料电池，以及部分新型光伏电池按规定免征消费税。辽宁省税务局

企业最应该做什么？

先判断产品分类，再重新测算成本和毛利，同时完善原料采购、生产领用、库存和销售记录。

本洲财税观点

企业最应该关注的不是简单的：

“多了2%的税。”

而应该看清：

税率变化将如何影响成本、售价、毛利和现金流。

一、哪些电池从2026年9月1日起征收2%消费税？

政策明确，从2026年9月1日起，对以下产品按照2%税率征收消费税：

无汞原电池、

金属氢化物镍蓄电池，也就是镍氢蓄电池、

锂原电池、

锂离子蓄电池、

全钒液流电池。

从2027年9月1日起，上述电池产品消费税税率进一步调整至4%。国家税务总局

因此，相关企业不能只测算2026年的影响。

还应提前考虑：

2027年税率进一步调整以后，企业报价、成本和毛利空间会发生什么变化。

二、哪些新型电池阶段性免征消费税？

此次政策并不是单纯“扩大征税”。

同时也明确了部分新型电池的阶段性免税政策。

自2026年9月1日至2028年12月31日，对：

钠离子电池、

固态电池、

燃料电池，

以及光伏电池中的钙钛矿电池、叠层电池、砷化镓电池，

按规定免征消费税。辽宁省税务局

但这里有一个非常重要的条件：

企业不能只因为产品名称叫“固态电池”，就直接认为一定可以免税。

三、享受免税，产品还需要符合国家标准

政策明确，生产或者委托加工享受减免税政策的电池产品，应当符合相应国家标准。

企业在首次申报相关电池产品减免消费税之前，还需要取得符合条件的检测机构出具的产品检测报告。辽宁省税务局

所以企业准备享受免税政策时，至少需要提前核实：

产品分类是否正确；

适用国家标准是什么；

检测报告是否符合要求；

资料是否能够支持减免税申报。

这也是为什么财税工作不能等到申报当天才开始。

四、电池簇、储能系统、充电宝，税务处理可能完全不同

国家税务总局在政策问答中给出了非常有代表性的案例。

企业购进锂离子电芯后组装形成电池簇，电池簇属于电池组，应按规定缴纳消费税。

但如果进一步将电池簇与电气系统、热管理系统、消防系统和控制系统等集成为完整的储能系统，储能系统属于利用电池生产的成套电力设备，不属于应税电池产品。中国税务局

国家税务总局同时明确，使用电池生产的充电宝属于用于特定目的的电源系统，不属于相关政策定义中的应税电池产品。中国税务局

这说明：

税务判断不能只看产品名称，也不能只看产品里面有没有电池。

企业需要根据产品结构、生产过程和政策定义具体判断。

五、已经缴纳消费税的电池原料怎么办？

对于电池制造企业，这一点非常重要。

政策明确，如果企业从生产企业购进、委托加工收回或者直接进口已经缴纳消费税的电池产品，并继续用于生产应税电池产品，可以按规定根据实际生产领用数量扣除原料已经缴纳的消费税。辽宁省税务局

这会对企业的基础管理提出更高要求。

因为企业需要能够说清楚：

买了多少？

入库多少？

领用了多少？

生产了什么？

最终销售多少？

如果生产、领料、库存记录长期混乱，后续消费税计算和管理就容易变得非常复杂。

六、企业最应该警惕的不是“2%”，而是毛利变化

很多老板看到消费税调整以后，第一反应可能是：

“加2%的税，那销售价格增加2%就好了。”

但真正经营企业不能这么简单计算。

税收变化可能进一步传导到：

产品成本、

供应商报价、

终端售价、

渠道价格、

客户议价、

库存结构、

毛利空间

和企业现金流。

特别是本身就属于薄利行业的制造企业，更应该提前测算。

如果企业没有及时调整经营模型，很可能出现：

销售额没有下降，但企业实际利润持续下降。

所以政策变化之后，财务不能只做一件事：

“记得报消费税。”

而应该进一步参与：

重新算成本、重新算毛利、重新看价格。

七、本洲财税建议：相关企业立即做四项检查

第一，检查产品分类。

明确企业产品到底属于：

应税电池、

阶段性免税电池，

还是使用电池生产的其他非应税产品。

第二，重新测算成本。

把消费税因素纳入成本、报价、毛利和现金流测算。

第三，检查生产数据。

把：

采购 → 入库 → 领用 → 生产 → 库存 → 销售

的数据逐步建立对应关系。

第四，提前准备减免税资料。

涉及阶段性免税产品的，应提前核实国家标准、检测报告和申报资料。

八、本洲财税观点：税务变化最终一定会回到企业经营

一项税收政策的变化，看起来只是：

税率调整。

但真正进入企业以后，通常会形成一条经营传导链：

税率变化 → 成本变化 → 毛利变化 → 报价变化 → 现金流变化 → 经营决策变化

所以本洲财税一直强调：

财税不能脱离经营。

真正的健康财税服务，不应该只在申报期提醒企业：

“这个月要多交一个税。”

更应该帮助企业提前判断：

哪些产品受影响？

成本增加多少？

利润减少多少？

价格是否需要调整？

供应链策略是否需要变化？

企业需要提前准备什么？

这也是全方位健康财税管理体系强调前置预防、体系化服务和长期陪伴的价值所在。

记账报税只是基础，财税健康才是目标。

九、常见问题 FAQ

1. 2026年9月1日起哪些电池按2%征收消费税？

无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池和全钒液流电池自2026年9月1日起按照2%税率征收消费税，自2027年9月1日起税率调整为4%。国家税务总局

2. 哪些新型电池目前可以免征消费税？

自2026年9月1日至2028年12月31日，钠离子电池、固态电池、燃料电池以及部分新型光伏电池按规定免征消费税。辽宁省税务局

3. 企业生产固态电池就一定可以免税吗？

不一定。享受相关减免税的产品需要符合相应国家标准，并在首次申报减免消费税之前取得符合规定的检测报告。辽宁省税务局

4. 储能系统和充电宝需要缴纳电池消费税吗？

需根据具体产品形态判断。税务总局明确，电池簇属于应税电池组，而完整储能系统属于成套电力设备，不属于应税电池产品；充电宝也不属于该政策所定义的应税电池产品。中国税务局

5. 电池消费税调整后企业最应该做什么？

首先确认产品税目和适用政策，其次重新测算成本、毛利和报价，同时完善采购、生产领用、库存及销售数据；涉及免税的企业还应提前准备检测报告等资料。

专业解读：本洲财税·财洲事务所专家组
专业审核：本洲财税专业服务团队
出品：福建本洲财税服务集团有限公司

本文根据公开税收政策整理，仅供企业经营与财税管理参考。具体产品税目、计税方式、减免税条件及申报处理，应结合企业实际产品和最新税收政策具体判断。

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权威政策来源：

《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》，财政部 海关总署 税务总局公告2026年第20号，成文日期2026年7月16日。国家税务总局

国家税务总局货物和劳务税司《消费税政策即问即答之三》，2026年8月27日。